• 稽核制度

    內部稽核組織

    • 中國信託金融控股(股)公司(以下簡稱中國信託金控)建立總稽核制,以獨立超然、客觀公正之立場,綜理金控與子公司稽核業務,且至少每半年向董事會及審計委員會報告。
    • 設立隸屬董事會之內部稽核單位,並配置稽核主管及稽核人員,以執行稽核業務。

     

    內部稽核運作

    • 內部稽核單位對中國信託金控每年至少辦理一次一般業務查核,每半年至少對中國信託金控及其所有子公司之財務、風險管理及法令遵循辦理一次專案業務查核,並作成內部稽核報告交付審計委員會查閱,及依主管機關規定申報。
    • 內部稽核單位對中國信託金控辦理一般業務查核時,其內部稽核報告內容至少揭露下列項目:
    1. 查核範圍、綜合評述、財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質、股權管理、董事會議事運作之管理、法令遵循、內部控制、利害關係人交易、各項業務作業控制與內部管理、客戶資料保密管理、資訊管理、員工保密教育、消費者及投資人權益保護措施及自行查核辦理情形。
    2. 對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建議。
    3. 金融檢查機關、會計師、內部稽核單位、自行查核人員所提列檢查意見或查核缺失,及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。
    • 內部稽核單位對金融檢查機關、會計師、內部稽核單位與內部單位自行查核所提列檢查意見或查核缺失,及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項,均持續追蹤覆查,並將其缺失改善辦理情形,以書面提報董事會及交付審計委員會,並列為對相關單位獎懲及績效考核之重要項目。
    • 內部稽核單位需定期審核子公司呈報之董事會議紀錄、會計師查核報告、金融檢查機關檢查報告或其他有關資料,已設置內部稽核單位之子公司,並將稽核計畫、稽核報告所提重大缺失事項及改善辦理情形併同陳報,內部稽核並依據前項資料督導子公司辦理改善。
    • 中國信託金控總稽核得視業務需要,調動各子公司之內部稽核人員辦理中國信託金控及其子公司之內部稽核工作,並於每年度對子公司內部稽核作業之成效加以考核,經報告董事會考核結果後,將其結果送子公司董事會作為人事考評之依據。
    • 中國信託金控每年度由內部稽核單位督促內部各單位及子公司辦理自行查核,並覆核其內部控制制度自行查核報告,併同內部稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,以作為董事會、總經理、總稽核及總機構法令遵循主管評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之依據。
    • 其他稽核工作要項:
    1. 參與中國信託金控各項業務及作業規章之訂定,評估內部控制程序之妥適性。
    2. 積極提出有關稽核相關法規增/修之建議。
    3. 積極參與國、內外稽核相關業務研討活動,以吸收較先進之稽核觀念與技術,進而發展與運用。
    4. 持續改進稽核程式、查核流程與技巧,並積極研發稽核輔助查核工具,以提昇稽核工作之效益。
    5. 持續提昇稽核人員之專業技能,依稽核職能分類進行人員培訓,並依個別專業作為分派任務之依據。

     

    總稽核與董事會、審計委員會及獨立董事之報告與溝通

    中信金控總稽核依據法令規定與內部稽核制度規範,向獨立董事暨審計委員會、董事會溝通報告(說明如下):

    • 列席審計委員會、董事會報告。(依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定辦理)
    • 每半年就內部控制制度缺失,與獨立董事及董事進行座談,並將座談會議紀錄提董事會報告。(依據「金融控股公司治理實務守則」規定辦理)
    • 每半年就金融檢查機關、會計師、內部稽核單位、內部單位自行查核所提列檢查意見或查核缺失,及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項,向獨立董事暨審計委員會,以及董事會報告;若有其他重要事項者,亦會逐案提報審計委員會及董事會。(依據「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」辦理)
    • 就獨立董事暨審計委員會,以及董事會對內部稽核提出之要求與建議,持續追蹤處理,並於指定之期限內辦理完成。

     

  • 內部控制制度聲明書